关于公开征求《聊城市市级国有资本经营预算管理暂行办法》（征求意见稿）和《聊城市市属企业国有资本收益收取管理办法》（征求意见稿）意见的通知

根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》等法律法规有关规定，结合我市实际，我们对《聊城市市级国有资本经营预算管理暂行办法》和《聊城市市属企业国有资本收益收取管理办法》进行了修订， 现面向社会公开征求意见。

欢迎社会各界人士于2022年11月17日前通过信件、电子邮箱等方式向市财政局提出意见或建议。

联系电话：8681090

邮箱：lcsczjzichanke@lc.shandong.cn

地址：聊城市东昌府区东昌西路119号 

聊城市市级国有资本经营预算管理

暂行办法

（征求意见稿）

第一章  总  则

第一条 为加强和规范市级国有资本经营预算管理，优化国有资本配置，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国企业国有资产法》等法律和行政法规，制定本办法。

第二条 本办法所称市级国有资本经营预算，是指市政府以所有者身份依法取得国有资本经营收益，并对所得收益作出支出安排的收支预算。

第三条 本办法适用于市财政局、市级国有资本经营预算单位（以下简称市级国资预算单位）和市级国有资本经营预算企业（以下简称市级国资预算企业）编制、执行、调整、监督市级国有资本经营预算等事项。金融类企业国有资本经营预算管理，中央、省、市另有规定的依其规定。

本办法所称市级国资预算单位，是指代表市政府履行出资人职责的部门、单位。

本办法所称市级国资预算企业，是指所有市属企业（包括国有全资企业(公司）、国有控股公司、国有参股公司）、企业化管理事业单位和市属事业单位所属的国有企业。

第四条 国有资本经营预算管理应遵循以下原则：

（一）统筹兼顾、适度集中。统筹兼顾企业自身积累、自身发展和国有经济结构调整及宏观调控的需要，适度集中国有资本收益。

（二）相对独立、相互衔接。既保持国有资本经营预算的完整性和相对独立性，又保持其与一般公共预算的相互衔接。

（三）量入为出、收支平衡。国有资本经营预算支出预算按照收支平衡的原则编制，以收定支、不列赤字。

（四）讲求绩效、公开透明。国有资本经营预算实行绩效目标管理，并按规定及时公开市级国有资本经营预算收支情况。

第二章  管理职责

第五条 国有资本经营预算管理由市财政局、市级国资预算单位和市级国资预算企业各司其职，共同负责。

第六条 市财政局是市级国资预算的主管部门，主要负责：

（一）制定市级国有资本经营预算管理的管理办法、制度和操作规范；

（二）组织编制市级国有资本经营预（决）算草案，及预算调整草案；拟定市级国有资本预算支出方向和重点；

（三）批复市级国资预算单位国有资本经营预（决）算；

（四）组织市级预算执行；

（五）对市级国有资本经营预算编制、执行和决算情况组织实施绩效管理和监督检查；

（六）依法按程序公开预决算信息。

第七条 市级国资预算单位主要负责：

（一）组织所监管（所属）企业编报国有资本经营预算收支计划并进行审核；

（二）提出本单位年度国有资本经营预算建议草案；

（三）组织本单位国有资本经营预算的执行；

（四）编制本单位国有资本经营决算草案；

（五）批复所监管（所属）企业国有资本经营预（决）算；

（六）组织和监督所监管（所属）企业上交国有资本收益；

（七）配合市财政局对所监管（所属）企业国有资本经营预算执行情况实施绩效管理和监督检查。

第八条 市级国资预算企业主要负责：

（一）按照规定编报、申报年度国有资本经营预算收入支出计划；

（二）按规定申报、上交国有资本经营预算收入；

（三）建立、健全内部国有资本经营预算的资金管理制度和审计制度，规范资金核算，确保资金按规定用途使用；

（四）根据国有资本经营预算批复安排支出，报告国有资本经营预算执行、决算、绩效管理情况并依法接受监督。

第三章  收支范围

第九条 国有资本经营预算收入主要包括：

（一）利润收入，即国有全资企业（公司）、企业化管理事业单位按规定应当上交的利润；

（二）股利、股息收入，即国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息收入；

（三）产权转让收入，即国有全资企业（公司）产权转让收入和国有控股、参股企业国有股权（股份）转让收入；

（四）清算收入，即国有全资企业（公司）清算净收入以及国有控股、参股企业国有股权（股份）分享的清算净收入；

（五）其他国有资本经营预算收入。

第十条 市属国有全资企业（公司）拥有全资子公司或者控股子公司、子企业的，应当由集团公司（母公司、总公司）以年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润为基础申报。

第十一条 企业上交年度利润的比例，区别不同行业，分以下两类执行：（一）商业类企业30%；（二）文化类、公益类企业10%。

根据全市经济社会发展和优化国有经济结构的需要，市财政局会同有关部门提出企业应交利润的上交比例调整方案，报市政府批准后执行。

第十二条 市属国有控股、参股企业应付国有投资者的股利、股息，按照股东会或者股东大会决议通过的利润分配方案，将应付国有投资者的股利、股息全额上交。

第十三条 国有产权转让形成的净收入，全额上交。

第十四条 市属国有全资企业（公司）清算净收入，以及市属国有控股、参股企业取得的清算净收入中属于国有股应分享的部分，全额上交。

第十五条 其他需上交的国有资本经营预算收入按有关规定执行。

第十六条 市级国有资本经营预算支出应当服从市委、市政府总体部署规划，除调入一般公共预算和补充社保基金外主要用于以下用途：

（一）解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出；

（二）关系全市经济社会发展重要行业和关键领域的国家资本金注入；

（三）国有企业政策性补贴；

（四）其他国有资本经营预算支出。

市级国有资本经营预算支出方向和重点，应当根据国家和省宏观经济政策需要，以及市委、市政府确定的不同时期国有企业改革发展任务适时进行调整。

第四章  预算编制和批复

第十七条 市级国有资本经营预算按年度单独编制，并按照国家、省、市有关要求，编制中期市级国有资本经营预算收支规划。

第十八条 编制年度市级国有资本经营预算草案的依据：

（一）《中华人民共和国预算法》及其实施条例；

（二）国家、省和市有关调控政策及其要求；

（三）中期市级国有资本经营预算收支规划；

（四）上年度市级国有资本经营预算执行情况；

（五）市财政局年度预算编制安排； 

（六）市级国资预算单位、市级国资预算企业有关预算绩效评价结果；

（七）存量资产和结余资金情况。

第十九条 市级国有资本经营预算收入由市财政局根据市级国资预算企业年度盈利等情况和国有资本收益收取政策进行测算编制。

第二十条 市级国有资本经营预算支出按照收入规模安排并按下列程序进行编制：

（一）市财政局按照市政府编制预算的统一要求，根据市级国有资本经营预算支出政策，布置编报年度市级国有资本经营预算草案；

（二）市级国资预算单位根据市财政局的编报要求，向所监管（所属）市级国资预算企业布置编报年度市级企业国有资本经营预算建议；

（三）市级国资预算企业根据有关编报要求，编制本企业年度国有资本经营预算支出计划报市级国资预算单位，并抄报市财政局。支出计划包括：企业基本情况、项目名称、内容、目标、立项依据、可行性分析、支出范围、资金测算和标准；

（四）市级国资预算单位对所监管（所属）市级国资预算企业报送的年度国有资本经营预算支出计划建议进行初审后，汇总编制本部门国有资本经营预算支出建议草案报市财政局。建议草案包括：企业支出计划初审意见、依据、政策目标、组织实施情况等；

（五）市财政局根据当年预算收入规模、市级国资预算单位及市级国资预算企业报送的国有资本经营预算支出建议草案，进行统筹平衡后，编制市级国有资本经营预算草案。

第二十一条 市级国有资本经营预算草案应当报市政府审定后，按程序报送市人民代表大会审查。

第二十二条 市级国有资本经营预算草案经市人民代表大会批准后，市财政局应当在20日内向有关市级国资预算单位批复预算。市级国资预算单位应当在接到市财政局批复的本单位预算后15日内向所监管（所属）企业批复预算，并抄送市财政局备案。

经市人大批准的预算，未经法定程序不得调整。

第二十三条  市级国有资本经营预算支出，按其功能分类应当编制到项。 

第五章  预算执行

第二十四条 市属企业国有资本收益上交，按照以下程序执行：

（一）市级国资预算单位收到市属企业上报的国有资本收益申报表及相关资料后，在20个工作日内提出初审意见，报送市财政局复核。市财政局根据市属企业上报的国有资本收益申报表及相关资料和市级国资预算单位的审核意见，在20个工作日内提出复核意见；

（二）市级国资预算单位根据市财政局的复核意见向所监管（所属）企业下达国有资本收益上交通知；市财政局向企业开具“非税收入缴款书”；

（三）市属企业依据市级国资预算单位下达的国有资本收益上交通知和市财政局开具的“非税收入缴款书”，办理国有资本收益缴库手续。

第二十五条 市级国资预算企业按规定应上交的国有资本收益，应当及时、足额上交市财政。任何部门和单位不得擅自减免、挪用市级国有资本经营预算收入。

第二十六条 市级国有资本经营预算支出应当按照经批复的预算执行，未经批准不得擅自调剂。

第二十七条 市级国有资本经营预算资金的收付按照财政国库集中收付制度有关规定执行。

第二十八条 市级国有资本经营预算结余资金应当在下一年度预算编制中统筹考虑。

第六章  预算调整

第二十九条 经市人民代表大会批准的市级国有资本经营预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：

（一）需要增加或者减少预算总支出的；

（二）需要调整预算安排的重点支出数额的。

市财政局负责具体编制国有资本经营预算调整方案，说明预算调整的理由、项目和数额，按照规定程序，报送市人民代表大会常务委员会审查和批准。

在预算执行中，因上级增加不需要市政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。

第三十条 市级国资预算单位或企业因国家、省、市政策调整等特殊情况或其他调整因素需要调整预算的，应以书面形式提出申请，报市财政局审核。

第三十一条 年度国有资本经营预算确定后，企业改变产权或财务隶属关系引起预算级次和关系变化的，应当同时办理预算划转手续。

第七章  决  算

第三十二条 市财政局按照编制决算的统一要求，部署编制年度市级国有资本经营决算草案工作，制发市级国有资本经营决算报表格式和编制说明。

第三十三条 市级国资预算单位根据所监管（所属）市级国资预算企业编制的国有资本经营决算草案，编制本部门市级国有资本经营决算草案报市财政局。

第三十四条 市财政局根据当年国有资本经营预算执行情况和各市级国资预算单位、市级国资预算企业上报的决算草案，编制市级国有资本经营决算草案。

第三十五条 市级国有资本经营决算草案，经市政府审计部门审计后，报市政府审定，并按规定提请市人民代表大会常务委员会审查和批准。

第三十六条 市级国有资本经营决算草案经市人民代表大会常务委员会批准后，市财政局应当在20日内向有关市级国资预算单位批复决算。市级国资预算单位应当在接到市财政局批复的本单位决算后15日内向所监管（所属）企业批复决算。

第八章  绩效管理

第三十七条 市财政局应当对市级国资预算单位、市级国资预算企业的国有资本经营预算执行情况进行动态监控和跟踪问效。

第三十八条 市级国有资本经营预算应当实施预算绩效管理，科学设立项目绩效目标，积极开展绩效评价，切实加强评价结果应用，不断提升预算资金使用绩效。

第三十九条 市级国资预算单位应将所监管（所属）企业按规定及时足额上交国有资本收益的情况纳入企业负责人经营业绩考核。

第四十条 市财政局将绩效评价结果作为加强预算管理和安排以后年度预算支出的重要依据。

第九章  监督检查

第四十一条 财政、审计等部门依法对市级国有资本经营预算进行审计、监督和检查。

第四十二条 市财政局和有关市级国资预算单位、市级国资预算企业要按照中央、省、市关于预决算公开的相关规定和要求，认真做好国有资本经营预决算公开工作。

第四十三条 对国有资本经营预算编制、执行、管理等过程中违反本办法规定的，将依照《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关规定进行处理、处罚和处分，依法追究有关单位及相关人员责任。

第十章  附 则

第四十四条 市财政局根据本办法制定和完善相关配套政策。

第四十五条 本办法自2023年1月1日起施行，有效期至2025年12月31日。

聊城市市属企业国有资本收益收取

管理办法

（征求意见稿）

第一章  总则

第一条为规范和加强市级国有资本收益收取管理，确保市属企业国有资本收益及时足额上交，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国预算法》、《聊城市市级国有资本经营预算管理暂行办法》等规定，制定本办法。

第二条本办法适用于所有市属企业、企业化管理事业单位和市属事业单位所属的国有企业。

第三条本办法所称国有资本收益，是指国家以所有者身份依法取得的国有资本收益，市级国有资本收益主要包括：

（一）利润收入，即国有全资企业、企业化管理事业单位按规定应当上交的利润、市属事业单位出资兴办的国有全资企业按规定计算上交的利润；

（二）股利、股息收入，即国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息收入；

（三）产权转让收入，即国有全资企业产权转让收入和国有控股、参股企业国有股权（股份）转让收入；

（四）清算收入，即国有全资企业清算净收入以及国有控股、参股企业国有股权（股份）分享的清算净收入；

（五）其他国有资本经营收入。

第四条 市属企业国有资本收益应当按规定直接上交市财政局，纳入市级国有资本经营预算收入管理。

第五条 市属企业国有资本收益由市财政局负责征收，代表市政府履行出资人职责的市直部门、单位（以下简称市直部门、单位）负责督促相关企业、单位及时、足额上交国有资本收益。

第二章  市属企业国有资本收益的申报与核定

第六条 市属企业申报上交国有资本收益，须将申报表及相关材料报送主管部门，经主管部门提出初审意见后，报市财政局审核。

第七条 市属企业上交国有资本收益应当按规定申报，并如实填写市属企业国有资本收益申报表,具体申报时间及要求如下：

 （一）利润收入，在年度终了后5个月内一次性申报，市属企业应上交的利润收入金额在2000万元及以上的，可分批次上交；2000万元以下的应一次性上交。

市属企业要根据经会计师事务所审计的年度合并财务报表反映的归属母公司所有者的净利润和上交比例计算申报，并附送相关财务报表；

 （二）股利、股息收入，在股东会或者股东大会（没有设立股东会或者股东大会的为董事会，下同）表决日后30个工作日内，由国有控股、参股企业据实申报，并附送股东会、股东大会的决议文件；

 （三）产权转让收入，在签订产权转让合同后30个工作日内，由市属企业据实申报，并附送产权转让合同和资产评估报告（公开拍卖的附拍卖报告）；

（四）清算收入，在清算组或者管理人编制剩余财产分配方案后30个工作日内，由清算组或者管理人据实申报，并附送企业清算报告和会计师事务所出具的审计报告；

 （五）其他国有资本经营收入，在收益确定后30个工作日内，由有关单位据实申报，并附送有关经济事项发生和金额确认的资料。

第八条市属国有全资企业拥有全资子公司或者控股子公司、子企业的，应当由集团公司（母公司、总公司）以年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润为基础，上交年度净利润的比例，区别不同行业，分以下两类执行：

（一）商业类企业30%；

（二）文化类、公益类企业10%。

企业计算应交利润的年度净利润，经审计，报财政部门批准后，按《公司法》和《企业财务通则》可以先抵扣以前年度未弥补亏损，再提取10%法定公积金。

根据全市经济社会发展和优化国有经济结构的需要，由市财政局提出市级国有资本收益上交比例调整方案，报市政府批准后执行。

第九条 国有控股、参股企业应交国有投资者的股利、股息，按照股东会或者股东大会决议通过的利润分配方案将应付国有投资者的股利、股息全额上交。

 国有控股、参股企业应当依法分配年度净利润。当年不予分配的，应当说明暂不分配的理由和依据，并出具股东会或者股东大会的决议，由主管部门报市财政局核准。

第十条国有产权转让形成的净收入，国有全资企业的清算净收入，国有控股、参股企业取得的清算净收入中属于国有股应分享的部分需据实申报、全额上交。

第十一条 市属企业上交国有资本收益区别以下情况核定：

（一）利润收入，根据会计师事务所审计的国有企业年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润和规定的上交比例计算核定；

 （二）股利、股息收入，根据国有控股、参股企业关于利润分配的决议核定；

（三）产权转让收入，根据企业产权转让协议和资产评估报告等资料核定；

（四）清算收入，根据清算组或者管理人提交的企业清算报告核定；

（五）其他国有资本经营收入，根据有关经济行为的财务会计资料核定。

第十二条 国有全资企业由于国家政策进行重大调整，或者由于遭受重大自然灾害等不可抗力因素造成巨大损失，需要减免应交利润的，应当在向市财政局、市直部门、单位按规定据实申报，提出书面申请，由市财政局商市直部门、单位报市政府批准后，将减免的应交利润直接转增国家资本或者国有资本公积。

第十三条 对国有全资企业盈利水平不高，年度税后利润不足5万元的，在按规定据实申报的同时，由企业向市直部门、单位提出书面申请，经市直部门、单位审核后，报市财政局批准，可以减交、缓交或免交。

第三章  市属企业国有资本收益的上交

第十四条纳入市级国有资本经营预算的企业、单位上交的国有资本收益，使用《政府收支分类科目》中国有资本经营预算收入科目“非税收入---国有资本经营收入”科目。

第十五条 市属企业国有资本收益上交，按照以下程序执行：

   （一）市直部门、单位收到市属企业、单位上报的国有资本收益申报表及相关资料后，在20个工作日内提出审核意见，报送市财政局复核。市财政局根据市属企业上报的国有资本收益申报表及相关资料和市直部门、单位的审核意见，在20个工作日内提出复核意见；

   （二）市直部门、单位根据市财政局的复核意见向企业下达国有资本收益上交通知；

   （三）市属企业、单位依据市直部门、单位下达的国有资本收益上交通知和市财政局开具的“山东省非税收入交款书”办理国有资本收益交库手续。

第十六条市属企业、单位当年应交利润须在申报日后两个月内交清。

 市属企业、单位股利、股息收入，产权转让收入，清算收入和其他国有资本经营收入，应在申报日后两个月内交清。

第十七条 对市属企业、单位未按期上交或欠交国有资本收益的情况，市直部门、单位应当查明原因，采取措施予以催交。

第十八条 凡隐瞒、截留、不交或少交国有资本收益的，依据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）处理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四章  附则

第十九条 本办法自2023年1月1日起施行，有效期至2028年12月31日。

附件：1、市属企业国有资本收益（利润收入）申报表

2、市属企业国有资本收益（股息、股利收入）申报表

3、市属企业国有资本收益（产权转让收入）申报表

4、市属企业国有资本收益（清算收入）申报表

 相关链接：关于《聊城市市级国有资本经营预算管理暂行办法》和《聊城市市属企业国有资本收益收取管理办法》征求意见的解读说明